Всё, что вы должны знать об имущественных налогах
Имущественные налоги — земельный, транспортный, налог на имущество. Практически каждый из нас получал «письма счастья» от налоговиков, но вопросы о том, как формируются суммы, с которыми придется расстаться, остаются. В сентябре жители Московской области начали получать налоговые уведомления. Традиционно с получением уведомлений у граждан возникает много вопросов, касающихся порядка расчета и уплаты имущественных налогов.
О том, как начисляются налоги и как проконтролировать исполнение своих налоговых обязательств, мы беседуем с начальником отдела имущественных и ресурсных налогов УФНС России по Московской области Тарасовой Еленой Вячеславовной.
Елена Вячеславовна, расскажите, за владение каким имуществом и когда мы должны уплатить налоги?
Понятие «имущественные налоги физических лиц» объединяет три налога: непосредственно налог на имущество, транспортный и земельный налоги. В 32 главе Налогового кодекса РФ определено, что плательщиком налога на имущество признается физическое лицо, обладающее правом собственности на жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машиноместо, единый недвижимый комплекс, на объекты незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения и помещения.
Транспортным налогом облагаются граждане, имеющие в собственности автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, иные самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки и т.д.
Собственники земельных участков обязаны уплачивать земельный налог.
У владельцев недвижимости, транспортных средств и земельных участков после получения налоговых уведомлений будет больше месяца, чтобы заплатить налоги за свою собственность. В связи с тем, что в 2019 году 1 декабря выпадает на выходной, уплатить налоги, не нарушая срок, необходимо не позднее 2 декабря.
А вот если в собственности имущество есть, а налоговое уведомление не пришло. Что в таком случае делать?
О: Рассылка налоговых уведомлений уже началась и продолжится до октября. В этом году, как обычно, печатаются налоговые уведомления в центрах ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России и направляются налогоплательщикам через Почту России не менее чем за 30 рабочих дней до наступления срока уплаты.
При неполучении уведомления надо учитывать, что в определенных случаях оно не направляется вовсе. Не получат налоговые уведомления налогоплательщики, у которых общая сумма начисленных налогов не превысила 100 рублей, в этом случае уведомление будет направлено либо в следующем году (если начисления превысят 100 рублей), либо через три года, если сумма к уплате составит менее 100 рублей.
Может равняться нулю исчисленная сумма налогов у части налогоплательщиков льготных категорий и граждан, владеющих объектами, по которым применен вычет к налоговой базе. Например, если у пенсионера только одна квартира, один садовый домик, хозяйственная постройка площадью не более 50 квадратных метров и один земельный участок в шесть соток, то только за счет федеральных льгот его налоговые обязательства будут нулевыми.
В таких случаях пользователи Личного кабинета увидят сообщение — «В текущем году у вас нет начислений».
В других случаях при неполучении уведомления за месяц до срока уплаты нужно обратиться за ним в любую налоговую инспекцию имея при себе документ, удостоверяющий личность. Сделать это может и доверенное лицо налогоплательщика. Без доверенности получить уведомление нельзя, даже если за ним придет родственник, так как оно содержит данные об имуществе налогоплательщика, составляющие налоговую тайну.
Надо помнить, что пользователям Личного кабинета налогоплательщика уведомления направляются только в электронном виде, если в сервисе заранее не сделана отметка о желании получать уведомления на бумаге. Это намного удобнее, чем ждать, когда уведомление придет по почте.
То есть пользователи Личного кабинета увидят налоговые уведомления раньше остальных?
Абсолютно верно. В Подмосковье данным сервисом пользуются уже более 1,2 млн человек. Кроме возможности посмотреть налоговое уведомление и уплатить налоги онлайн, сервис дает возможность получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, о задолженности по налогам перед бюджетом и многие другие функции. Доступна и мобильная версия «личного кабинета», достаточно скачать ее на свой телефон из Google Play или App Store.
Можно ли говорить о том, что налоговая служба пытается уйти от «бумаги» в общении с налогоплательщиками?
О:«Уход от бумаги» обусловлен, главным образом цифровизацией всей нашей экономики, переходом на электронное взаимодействие с гражданами. Портал Госуслуг, линейка Личных кабинетов налогоплательщика — яркий пример того, что сегодня получить государственную услугу, в том числе и услугу налогового органа, сдать отчетность, направить запрос можно в любое время суток из любой точки земного шара.
В следующем году планируется перейти на доставку налоговых уведомлений в электронном виде, это следующий шаг в этом направлении. Конечно, электронная доставка документов — это и экономия бюджетных средств. Соответствующий законопроект подготовлен Минфином. Он опубликован для общественного обсуждения на портале нормативно-правовых актов.
Подготовленные Минфином поправки подразумевают, что эти документы граждане будут получать только в электронной форме через личный кабинет на сайте ФНС России. Исключение предлагается сделать для инвалидов, пенсионеров и жителей отдаленных районов. Остальным, чтобы иметь возможность по-прежнему получать уведомления на бумаге, придется писать заявление.
При этом налогоплательщики, которые не успели завести ЛК на сайте налоговой службы, с 1 июня 2020 года начнут получать вместе с письмами от налоговой регистрационные карты для упрощенного доступа к сервису.
Отличается ли налоговое уведомление-2019 от уведомлений предыдущих годов?
О: В 2019 году форма налогового уведомления действительно изменилась. В ней теперь указываются реквизиты для перечисления налогов в бюджетную систему:
— полные реквизиты платежа и уникальный идентификатор, который позволит вводить сведения автоматически;
— штрих-код и QR-код для быстрой оплаты налогов через банковские терминалы и мобильные устройства.
В уведомлении предусмотрена информация о впервые применяемом в этом году вычете по земельному налогу для льготных категорий граждан, адрес или в случае его отсутствия — местоположение налогооблагаемых объектов капитального строительства и земельных участков.
Так как уведомление содержит информацию о перечислении налогов в бюджет, вместе с ним больше не будут направляться отдельные платежные документы (квитанции по форме ПД).
В новой форме налогового уведомления не указываются сведения об объектах имущества, по которым не предъявляютсяналоговые платежи. Например, если налогоплательщик использует льготу, полностью освобождающую его от уплаты налога, или у него есть переплата, покрывающая сумму налога.
Замечу, что с 2018 года в налоговое уведомление включается налог на доходы физических лиц, не удержанный налоговыми агентами. Эти данные поступают в налоговые органы от организаций и индивидуальных предпринимателей, от которых получен доход. Срок уплаты НДФЛ, как и имущественных налогов, в этом году — 2 декабря.
Что делать, если в налоговом уведомлении обнаружена некорректная информация?
О: Сведения о налогооблагаемом имуществе и его владельце (включая характеристики имущества, налоговую базу, правообладателя, период владения) в налоговые органы предоставляют органы, в чью компетенцию входят соответствующие действия по регистрации и учету.
Ответственность за достоверность, полноту и актуальность указанных сведений, используемых в целях налогообложения имущества, несут вышеперечисленные регистрирующие органы. Они представляют информацию в налоговую службу на основании имеющихся в их информационных ресурсах сведений.
При обнаружении в налоговом уведомлении недостоверной, по мнению налогоплательщика, информации заявление в инспекцию подается в свободной форме. Также для этого можно воспользоваться упрощенным алгоритмом, реализованным в сервисе «Обратиться в ФНС России». В нем специально выделена вкладка, содержащая дополнительный набор полей, предлагаемых для заполнения, в соответствии с типовыми жизненными ситуациями, порождающими вопросы при получении уведомлений.
Вопросы также можно направить через Личный кабинет налогоплательщика.
При наличии оснований для перерасчета налога и формирования нового налогового уведомления налоговая инспекция не позднее 30 дней сформирует новое налоговое уведомление и разместит его в личном кабинете налогоплательщика либо направит его в установленном порядке.
А если налогоплательщик обнаружит, что в налоговом уведомлении не учтена льгота?
О: Необходимовнимательно изучать налоговые уведомления на предмет применения льгот и, если что-то не учтено, сообщать об этом в инспекцию. «Размер налоговых льгот» (по всем налогам на имущество) и «Не облагаемая налогом сумма» (по земельному налогу)» — это те разделы налогового уведомления, на которые стоит обратить внимание.
Заявление можно подать в любую налоговую инспекцию. Налоговики сделают перерасчет налоговых обязательств.
Получается, чтобы льгота была учтена в налоговом уведомлении, льготнику необходимо предварительно сообщить в налоговый орган о своем праве?
Ранее льгота носила заявительный порядок, сейчас мы уходим от этого правила. Начиная с налогового периода 2018 года действует «проактивный» форматпредоставления налоговых льгот физическим лицам — без заявлений в налоговый орган: в случае, если налогоплательщик, имеющий право на льготу, в том числе в виде налогового вычета, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами.
Сведения мы получаем:
— от Пенсионного фонда — о пенсионерах, лицах «предпенсионного» возраста, инвалидах;
— от органов социальной защиты или органов местного самоуправления — информацию о многодетных;
— от органов Росреестра — о хозяйственных постройках до 50 кв.м включительно.
При этом остаётся возможность личного обращения налогоплательщика.
Вы упомянули льготы многодетным и пенсионерам — есть новшества, которые порадуют таких налогоплательщиков?
Есть много новаций, касающихся предоставления льгот. Как и в предыдущие годы, изменения законодательства направлены на снижение налоговой нагрузки на физических лиц, в первую очередь — это установление новых вычетов.
Например, во исполнение послания Президента РФ, начиная с налогового периода 2018 года, право пользоваться вычетом «на шесть соток» получили многодетные родители. Для них стало возможным уменьшить налоговую базу на кадастровую стоимость 600 кв. м площади одного земельного участка. Если участок шесть соток и меньше, платить налог не нужно. Если превышает шесть соток, налог рассчитывается за оставшуюся площадь. Если один участок принадлежит матери, а другой — отцу, то на вычет имеют право оба родителя.
Также многодетным в этом году впервые предоставлены дополнительные вычеты по налогу на имущество физлиц. Так, к применяемому для всех налогоплательщиков общемувычету, когда не облагаемая налогом площадь составляет 20 кв. м для любой квартиры и комнаты и 50 кв. м для каждого жилого дома, с 2018 года для многодетных предусмотрены дополнительные вычеты. Для них налоговая база (кадастровая стоимость) уменьшается ещё на 5 кв. м по одной квартире и комнате и на 7 кв. м – по одному жилому дому в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. К примеру, если площадь жилого дома — 120 кв. м, то 50 из них не облагаются налогом по общему вычету, а ещё 21 — за счет дополнительного вычета для родителя с тремя несовершеннолетними детьми, которому принадлежит данный дом.
Ранее, в 2018 году, налоговый вычет в 6 соток был введен для лиц, достигших пенсионного возраста, и лиц предпенсионного возраста (полный перечень установлен пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса). Надо учитывать, что вычет предоставляется только по одному земельному участку — если участков несколько, можно выбрать тот, который будет льготироваться. Для этого необходимо обратиться в любой налоговый орган с уведомлением о выбранном участке. Если уведомление не представлено, налоговые органы применяют вычет в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.
Напоминаю, что для удобства граждан перенесен предельный срок подачи в налоговый орган уведомления о выбранном земельном участке, объекте недвижимости, в отношении которого будет применяться налоговый вычет, с 1 ноября на 31 декабря года, являющегося налоговым периодом.Это позволит реализовать возможность представления уведомления в отношении объектов, права на которые возникли в течение последних двух месяцев года.
Раз уж мы заговорили о льготах для семей, возникает такой еще вопрос — можно ли уплатить налог за родственника? Как правильно это сделать?
С 2016 года разрешено производить уплату налогов за налогоплательщика иным лицом.
Сервис ФНС России «Уплата налогов за третьих лиц» дает возможность быстро и правильно подготовить документы для уплаты налога за третье лицо и произвести ее. На странице сервиса сначала необходимо ввести информацию о лице, осуществляющем платеж: заполнить ФИО и ИНН. Если есть сформированный налоговым органом платежный документ с указанным в нем индексом, можно ввести этот индекс и сразу перейти к оплате. Если же такого документа нет, то необходимо будет заполнить соответствующие данные о лице, обязанность по уплате налогов которого исполняется. Сервис максимально автоматизирован и содержит информационные подсказки, позволяющие корректно заполнить платежку и своевременно уплатить налоги.
Если уплатить налог предполагается из личного кабинета налогоплательщика, то платеж сформируется автоматически. Осуществлять оплату следует из личного кабинета лица, за которое платится налог, используя банковскую карту того, кто платит.
При этом необходимо иметь в виду, что, заплатив за иное лицо, вы не сможете потребовать возврата уплаченного налога.
Какие еще новшества нас ожидают в этом году в налоговом законодательстве?
Начиная с налогового периода 2018 года по аналогии с налогом на имущество для физических лиц ограничен предельный рост земельного налога: по сравнению с предыдущим годом он не может вырасти больше, чем на 10 процентов. Исключение — земельные участки, предназначенные для жилищного строительства, в связи с несвоевременной застройкой которых при расчете налога применены повышающие коэффициенты 2 или 4.
С 1 января 2019 года, независимо от оснований, перерасчет земельного налога, налога на имущество физических лиц проводиться не будет, если это повлечет увеличение ранее уплаченной суммы этого налога (п. 2.1 ст. 52 НК РФ).
Урегулирован вопрос об исчислении налога в отношении объектов, прекративших существование, в том числе в результате сноса или уничтожения. В таких случаях исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца гибели или уничтожения объекта налогообложения на основании заявления, представленного налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору. С указанным заявлением налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта.
Еще одна новация по уплате налогов за 2018 год касается транспорта. Угнанный автомобиль или мотоцикл теперь не облагаются налогом до месяца их возврата владельцу, а не до даты прекращения розыска в связи с истечением срока его проведения, как это было раньше.
Если угнали автомобиль, в налоговые органы нужно самостоятельно сообщить об этом или информация поступает автоматически?
Автовладельцу необходимо информировать налоговые органы об угоне или краже транспортного средства для того, чтобы налоговики сделали запрос в органы МВД о подтверждении случившегося факта. Можно и самостоятельно представить в налоговую инспекцию документ об угоне, выданный уполномоченным органом. В нормативных актах четко не определен перечень документов, подтверждающих факт угона транспортного средства. Это может быть как справка об угоне, так и справка или постановление о возбуждении уголовного дела в связи с его угоном, выданные правоохранительными органами. Данная информация может также содержаться во вступивших в силу судебных постановлениях, решениях, определениях. Основанием для прекращения взимания налога может стать и выданная уполномоченным органом справка о прекращении уголовного дела по факту угона транспортного средства. Согласно правилам регистрация транспортного средства может быть прекращена по заявлению владельца. Только после этой процедуры взимание транспортного налога прекращается.
Можно ли уплатить налог заранее, авансом?
С 2019 года налогоплательщики — физические лица могут уплачивать имущественный налоги при помощи единого налогового платежа. Этот платеж максимально упрощает гражданам процедуру уплаты и минимизирует вероятность ошибки при осуществлении платежа. Новый порядок является дополнительным сервисом для физических лиц, при этом у них остается право оплачивать налоги обычным способом.
Единый налоговый платеж — это денежные средства, которые гражданин может добровольно перечислить в бюджетную систему Российской Федерации с помощью одного платежного поручения, в том числе авансом, до получения налогового уведомления. При наступлении срока уплаты имущественных налогов инспекция сама проведет зачет такого платежа. В первую очередь суммы будут зачтены в счет погашения недоимок и (или) задолженностей по соответствующим пеням и процентам по налогам при наличии таковых. Все данные будут отражаться в электронном сервисе ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Уплатить единый платеж сможет не только сам налогоплательщик, но и иное лицо за него. Однако последнее не вправе требовать возврата денежных средств — только сам налогоплательщик имеет на это право.
Сформировать платежный документ на уплату единого налогового платежа можно с помощью электронных сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц», «Уплата налогов за третьих лиц», «Заполнение платежного поручения».
Использование единого налогового платежа позволяет значительно сократить время, затрачиваемое на оформление платежных документов, уменьшить долю невыясненных поступлений, а также своевременно исполнить налоговые обязательства по имущественным налогам.
Точную сумму налога можно узнать только по факту — из налогового уведомления?
Предварительно рассчитать предполагаемую к уплате в 2019 году сумму имущественных налогов за 2018 год можно, воспользовавшись интернет-сервисами ФНС России «Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц» и «Калькулятор транспортного налога ФЛ». Налогоплательщик может узнать, какую сумму налога ему необходимо будет заплатить за квартиру, гараж, земельный участок или автомобиль, а также на какие налоговые льготы он может претендовать. Для того чтобы рассчитать земельный налог и налог на имущество физических лиц, необходимо указать кадастровый номер объекта недвижимости. Для того чтобы узнать предполагаемую к уплате сумму транспортного налога, необходимо указать год выпуска, вид транспортного средства, мощность его двигателя, количество месяцев владения, факт наличия или отсутствия льготы. Если стоимость транспортного средства превышает три миллиона рублей, то дополнительными обязательными условиями расчета налога станут его марка и модель. При расчете используются ставки и льготы, применяемые в заданном по умолчанию регионе.
Со ставками и льготами по имущественным налогам в конкретном муниципальном образовании можно ознакомиться в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
А почему при расчете транспортного средства дороже трех миллионов важны марка и модель автомобиля, а в других случаях нет?
На сайте Минпромторга России ежегодно публикуется перечень дорогостоящих автомобилей. Для применения за налоговый период 2018 года уже опубликован Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей. В соответствии с НК РФ (п. 2 ст. 362) налог на автомобили, вошедшие в Перечень, рассчитывается с учетом повышающих коэффициентов (от 1,1 до 3) в зависимости от марки и модели.
Если налогоплательщику после получения налогового уведомления понадобиться консультация, куда он может обратиться?
Налогоплательщик большую часть информации о содержании налогового уведомления может получить, обратившись к промостранице «Налоговое уведомление физических лиц 2019» на сайте ФНС России. Там не только разъясняется, что такое налоговое уведомление и как его исполнить, но и перечисляются основные изменения в налогообложении имущества физических лиц с 2019 года, размещена пошаговая инструкция «Как воспользоваться льготой» и многое другое.
Также получить интересующую информацию можно побесплатному общефедеральному телефонному номеру единого Контакт-центра 8-800-222-22-22. При необходимости сотрудники Контакт-центра организуют переключение налогоплательщика по внутренней связи в налоговую инспекцию, куда обращается заявитель. Телефон работает ежедневно в течение рабочего времени с учетом часовых поясов, а именно: по понедельникам и средам с 9.00 до 18.00, по вторникам и четвергам с 9.00 до 20.00, по пятницам с 9.00 до 16.45. В нерабочее время информирование налогоплательщиков осуществляется в режиме автоинформатора.
Кроме того, в ноябре в налоговых инспекциях Подмосковья традиционно проводятся Дни открытых дверей. В рамках мероприятий все желающие могут больше узнать о порядке исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов.