Всё, что вы должны знать об имущественных налогах

В эфире программы «Налоговый ликбез», которую ведет пресс-секретарь подмосковной «ОПОРЫ РОССИИ» Анна Косицына, начальник отдела имущественных и ресурсных налогов УФНС России по Московской области Елена Вячеславовна Тарасова рассказала об имущественных налогах — это налог на имущество и земельный и транспортный налоги.

— Елена Вячеславовна, тему имущественных налогов, уплачиваемых физическими лицами, мы обсуждали с Вами в октябре прошлого года — в преддверии получения гражданами налоговых уведомлений. Время пробежало быстро, прошло и 1-е декабря, срок, когда надо было уплатить указанные в уведомлении налоги.

Все ли подмосковные автовладельцы и собственники имущества исполнили свои налоговые обязательства? Чем сейчас занимаются налоговые инспекторы? Что нового ожидает налогоплательщиков в наступившем году?

— Здравствуйте, Анна! Очень приятно встретиться снова. Действительно, время летит быстро, на улице — весна. Налоговые инспекторы готовятся к начислению налогов за 2020 год. А наши налогоплательщики, к сожалению, не все оплатили те налоги, которые были указаны в уведомлениях за 2019 год.

И как обычно, после 1-го декабря мы смотрим, уплачены ли налоги, и тем, у кого есть недоимка, направляем требования о ее уплате. Первыми в декабре их получили пользователи Личных кабинетов, всем остальным требования были отправлены в феврале (247 тысяч).

Должна напомнить, что за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начисляются пени в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

А если принудительное взыскание недоимки будет осуществляться в судебном порядке и через судебных приставов, то придется дополнительно к сумме долга уплатить еще и госпошлину при рассмотрении дела в суде и исполнительский сбор службы судебных приставов.

— Посоветуйте, где сейчас, когда лишний раз не хочется посещать публичные места, можно узнать о задолженности, и как ее можно оплатить онлайн?

— Самое простое — это воспользоваться Личным кабинетом налогоплательщика для физических лиц на сайте ФНС России. Там высвечивается сумма задолженности, нужно нажать на опцию «оплатить» и указать свою банковскую карту;

— можно самостоятельно сформировать платежный документ также в сервисе сайта налоговой службы «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц»;

— информация о задолженности есть на Госуслугах;

— очень интересный и полезный сервис — Единый налоговый платеж. Это аналог электронного кошелька гражданина, в который он может добровольно перечислить деньги для уплаты предстоящих налогов, сокращая время оформления платежей и минимизируя возможные ошибки.

При наличии задолженности налоговая инспекция сама спишет долг. При наступлении срока уплаты налогов — проведет зачет платежей. Все данные будут отражаться в Личном кабинете налогоплательщика. Электронный кошелек можно пополнить с помощью сервиса «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц», либо с помощью Личного кабинета налогоплательщика, воспользовавшись опцией «Пополнить кошелек»;

— оплатить имущественные налоги можно картой иностранного банка, находящегося за пределами Российской Федерации. Это можно сделать в специальном разделе сайта налоговой службы «Уплата налогов картой иностранного банка».

— А можно ли оплатить налоги за родственника или знакомого?

— В жизни часто возникают ситуации, когда нужно заплатить налоги за другого человека — родных, близких, несовершеннолетних детей. Раньше Налоговый кодекс запрещал это делать. В 2016 году изменения были внесены, и теперь на сайте есть отдельный сервис — «Уплата налогов за третьих лиц».

Сервис дает возможность быстро и правильно уплатить налоги за третье лицо. На странице сервиса сначала необходимо ввести информацию о лице, осуществляющем платеж: заполнить ФИО и ИНН. Если есть сформированный налоговым органом платежный документ с указанным в нем индексом, можно ввести этот индекс и сразу перейти к оплате. Если же такого документа нет, то необходимо будет заполнить соответствующие данные о лице, обязанность по уплате налогов которого исполняется, указав его ИНН. Сервис максимально автоматизирован и содержит информационные подсказки, позволяющие корректно заполнить платежку и своевременно уплатить налоги.

Если уплатить налог предполагается из личного кабинета налогоплательщика, то платеж сформируется автоматически. Осуществлять оплату следует из личного кабинета лица, за которое платится налог, используя банковскую карту того, кто платит.

При этом необходимо иметь в виду, что, заплатив за иное лицо, вы не сможете потребовать возврата уплаченного налога.

— Бывает, что налогоплательщик не платит налог просто потому, что в налоговом уведомлении он обнаружил ошибку или неточность. К примеру, автомобиль у него был угнан, а налог начислен, или квартира продана, или льгота не учтена. Гражданин видит, что налоговики неверно сосчитали налоги, но не обращается за исправлением ошибок. Правильно ли поступают такие «молчуны»?

— Конечно, нет. Обо всех неточностях нужно сообщить в налоговый орган. Тем более что сейчас это можно очень легко сделать через Личный кабинет налогоплательщика. В нем есть специальная вкладка «жизненные ситуации», в том числе и ситуации, когда нужно заявить, что объект продан, или уточнить его характеристики, или заявить льготу. Те, у кого нет Личного кабинета, могут подать заявление на бумажном носителе, причем обратиться можно в любую налоговую инспекцию.

Но давайте подробнее об упомянутых Вами ситуациях.

К сожалению, в нашей жизни еще случаются неприятности, связанные с угоном автомобиля. При угоне транспортного средства его владельцу нужно подать заявление в налоговую инспекцию. Рекомендую приложить к нему документ, подтверждающий факт угона. Перечень таких документов не утвержден. Это может быть, как справка правоохранительных органов об угоне, так и справка или постановление о возбуждении уголовного дела в связи с угоном. Информация об угоне может содержаться во вступивших в силу судебных постановлениях, решениях, определениях. Можно представить справку о прекращении уголовного дела по факту угона транспортного средства.

Если документы не будут приложены к заявлению, то налоговый орган запросит необходимые сведения в соответствующих органах на основании реквизитов, указанных налогоплательщиком в заявлении. При получении подтверждения из органов ГИБДД транспортный налог будет пересчитан.

Должна отметить, что начиная с налогового периода 2018 года, транспортное средство, находящееся в розыске, не облагается налогом до месяца его возврата владельцу. То есть если розыск прекращен, а машину не нашли, налог начисляться не будет.

Раньше такие ТС не облагались налогом только на время их розыска на основании документа, выданного уполномоченным органом. При прекращении розыска, в том числе когда угнанную машину не нашли, расчет налога возобновлялся.

Аналогично, получив заявление от налогоплательщика о продаже недвижимости, или о том, что, по его мнению, в уведомлении указана неверная кадастровая оценка дома или земельного участка, налоговые органы уточняют сведения в Росреестре, и при подтверждении их делают перерасчет налога. При этом не всегда налогоплательщик оказывается прав – он просто может неверно сориентироваться в датах или постановлениях органов власти об оценке. И его молчание и неуплата налога просто приведут к начислению пени и мерам принудительного взыскания долга.

Так что, если налогоплательщик увидел в налоговом уведомлении какую-то неточность или ошибку, молчать не нужно. Общение с налоговым органом в настоящее время достаточно простое.

—Елена Вячеславовна, давайте перейдем к подготовке новых налоговых уведомлений. Произошли ли изменения в налоговой базе, увеличатся ли суммы налогов, которые мы получим осенью?

— При начислении налогов за 2020 год по земельным участкам и объектам недвижимости применяются результаты государственной кадастровой оценки по состоянию на 01.01.2019. То есть в налоговых уведомлениях этого года налоговая база останется такой же, как и в прошлом году.И тогда не во всех случаях новый тур кадастровой оценки привелк увеличению налоговой базы. В любом случае рост суммы налога не будет превышать 10% (за исключением установленных законодательством о налогах и сборах ограничений). Озвучу реквизиты Распоряжения Минмособлимущества от 27.11.2018 № 15ВР-1633, информацию о кадастровой стоимости объекта недвижимости, земельного участка можно уточнить на сайте mio.mosreg.ru.

—Что нового при начислении налогов вы могли бы отметить в этом году?

— Нововведения есть, и все они направлены на снижение налогового бремени наших налогоплательщиков.

Во-первых, с 2021 года заработала поправка, внесенная в п. 2 ст. 52 НК РФ Законом № 325-ФЗ, согласно которой при расчете налогов налоговым органом учитываются все имеющиеся у налогоплательщика на дату формирования налогового уведомления суммы излишне уплаченных имущественных налогов, НДФЛ и (или) пеней по таким налогам. Подлежащий уплате налог уменьшается на суммы имеющейся переплаты последовательно, начиная с меньшей суммы. Такой своеобразный зачет осуществляется, если налоговым органом не получено заявление налогоплательщика о зачете (возврате) указанных сумм излишне уплаченного налога.

Тем самым обеспечен сквозной, межналоговый учет переплаты в пользу физического лица за все периоды ее возникновения, что существенно снижает издержки по зачету или возврату такой переплаты в заявительном порядке.

Во-вторых, с 01.07.2021 действует следующая норма: перерасчет транспортного налога не проводится, если он влечет увеличение ранее уплаченной суммы налога по налоговому уведомлению (п. 2.1 ст. 52 НК РФ в редакции Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ [2] (далее — Закон № 374-ФЗ)). Данная норма направлена на соблюдение законных интересов добросовестных налогоплательщиков, своевременно уплативших налог по налоговому уведомлению. Аналогичное ограничение применяется с 2019 года в отношении перерасчета по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.

Должна также отметить, что на территории Московской области принят Закон от 27.07.2020 № 161/2020-ОЗ «О дополнении Закона Московской области «О льготном налогообложении в Московской области». Законом (статья 26.31) предусмотрена льгота в виде освобождения от уплаты транспортного налога физических лиц, которые впервые приобрели недвижимое имущество на территории Московской области.

В целях настоящей статьи под недвижимым имуществом понимается жилой дом, квартира, с месяца постановки на кадастровый учет которого прошло не более трех лет.

Физическим лицам предоставляется налоговая льгота по транспортному налогу сроком на два года, но не более чем по одному транспортному средству, кроме мотоциклов, мотороллеров, автобусов, тракторов, водных и воздушных транспортных средств. Налоговая льгота не распространяется также на дорогостоящие легковые автомобили, в отношении которых транспортный налог исчисляется с повышающим коэффициентом.

Данная льгота предоставляется в течение двух лет, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем даты государственной регистрации права собственности на недвижимое имущество физических лиц, в следующем размере: 100 процентов — в течение первого года; 50 процентов — в течение второго года.

Закон вступил в действие со дня его официального опубликования и применяется к правоотношениям, возникшим с 1 января 2019 года.

—Елена Вячеславовна, прошедший год запомнился пандемийными ограничениями, в связи с которыми государством были предприняты меры по поддержке предпринимателей. Имущественные налоги попали в число налогов, по которым были предоставлены послабления?

—Правительством РФ было принято решение об освобождении индивидуальных предпринимателей, работавших в пострадавших от распространения COVID-19 отраслях экономики, от уплаты имущественных налогов за II квартал 2020 года.

За период владения с 1 апреля по 30 июня 2020 г. индивидуальные предприниматели могут освобождаться в отношении любых транспортных средств, кроме используемых в некоммерческих целях маломерных судов, зарегистрированных в РМС.

От земельного налога ИП автоматически освобождаются в отношении земельных участков, используемых (предназначенные для использования) в предпринимательской деятельности. Исключением являются земельные участки с такими видами разрешенного использования, как ведение ЛПХ, огородничества и садоводства, ИЖС, хранение автотранспорта, земельные участки общего назначения и некоторые другие.

Чтобы применить освобождение в отношении этих участков, ИП нужно было подтвердить, что они используются (предназначены для использования) в предпринимательской деятельности.

За период владения с 1 апреля по 30 июня 2020 г. ИП освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого (предназначенным для использования) в предпринимательской деятельности. Льгота предоставлялась автоматически. Чтобы применить освобождение в отношении жилых помещений, хозпостроек, индивидуальных гаражей и машино-мест, ИП надо было подтвердить, что они используются (предназначены для использования) в предпринимательской деятельности. (Письмо ФНС России от 08.06.2020 N БС-4-21/9447@).

— Елена Вячеславовна, поясните, пожалуйста, порядок расчета налога по садовым домикам и хозяйственным постройкам, как по ним начисляется налог, ведь он приходит не по всем постройкам?

— Вероятно, Вы имеете в виду налоговый вычет по налогу на имущество. Этот налог начисляется не автоматически, исходя из кадастровой стоимости, а с учетом налоговых вычетов, которые уменьшают налоговую базу. Вычет действует не только для садовых домов и хозпостроек. Каждый владелец недвижимости (в том числе квартир, жилых, дачных и садовых домов, хозяйственных построек) имеет право на вычет при начислении налога.

Для всех собственников действует беззаявительный порядок предоставления этих вычетов. Обращаться за этим вычетом не нужно.

Данные о виде и площади облагаемого имущества поступают к нам из Росреестра. И при начислении налога на имущество налоговая база автоматически уменьшается в отношении жилого дома на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров от его общей площади, в отношении квартиры и части жилого дома — на величину стоимости 20 квадратных метров, комната или часть помещения предполагают скидку в размере стоимости десяти квадратов.

Вычет предоставляется независимо от того, сколько квартир или домов принадлежит налогоплательщику.

В отношении одной хозяйственной постройки площадью не более 50 кв. метров, принадлежащей физическому лицу, налог на имущество не будет начисляться совсем. Освобождаются принадлежащие физическим лицам хозпостройки площадью не более 50 кв. м., расположенные на участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, индивидуального жилищного строительства. Эта льгота применяется только для одной, не используемой в предпринимательской деятельности хозпостройки независимо от ее расположения в пределах страны.

Данные о площади хозпостройки поступают в налоговые органы из Росреестра в порядке межведомственного обмена информацией. Если у гражданина несколько объектов данного вида, и если от него не поступило заявление о выборе льготируемого объекта, то для предоставления льготы налоговый орган выберет хозпостройку с наибольшей суммой налога.

— Как складывается ситуация с заявлением налоговых льгот, до какого числа нужно сообщить о праве на льготу, чтобы успеть до расчета налогов?

— Уже третий год налоговые органы применяют проактивный (беззаявительный) порядок предоставления федеральных льгот по земельному налогу и налогу на имущество. Это означает, что, если налогоплательщик, имеющий право на льготу не направил в налоговый орган заявление о ее предоставлении, тольгота будет ему предоставлена на основании сведений, полученных нами в порядке межведомственного обмена с соответствующими госорганами.

Например, данные поступают из Пенсионного фонда России, в том числе из федерального реестра инвалидов — о пенсионерах, инвалидах I и II групп, инвалидах с детства, инвалидов Великой Отечественной войны, инвалидах боевых действий, о лицах «предпенсионного» возраста.

Из органов социальной защиты или органов местного самоуправления мы получаем информацию о многодетных.

Из органов Росреестра — о хозяйственных постройках до 50 кв.м включительно.

При этом, конечно, остаётся возможность и личного обращения налогоплательщика.

Должна обратить внимание на то, что льготы могут быть установлены также нормативными актами муниципальных образований. С заявлением о праве на такую льготу налогоплательщику рекомендуется обратиться по месту нахождения льготируемого объекта налогообложения или в любую налоговую инспекцию. Предпочтительно это сделать через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Ознакомиться с полным перечнем льгот, действующих на территории Московской области, можно с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Должна отметить, что впервые в прошлом году при расчете налогов за 2019 год право на льготы получили предпенсионеры – это лица, отвечающие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством РФ, действовавшим на 31.12.2018 года. Данные об этой льготной категории налогоплательщиков нам также направил Пенсионный фонд. Так что обращаться за получением льготы в налоговую инспекцию людям предпенсионного возраста в большей части будет не нужно.

— Пожалуйста, расскажите подробнее об этой льготе.

—Лица предпенсионного возраста полностью освобождаются от уплаты налога на имущество по одному объекту налогообложения определенного вида, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого в предпринимательской деятельности. Например, жилой дом, квартира, гараж, машино-место, садовый домик. В Московской области такая льгота предоставлена 48 тысячам налогоплательщиков.

Предпенсионеры также имеют право на вычет по земельному налогу, освобождающий от налогообложения шесть соток по одному земельному участку. В целом по области налоговые льготы и вычеты за 2019 год при расчете земельного налога были учтены в отношении более чем 28 тысяч лиц предпенсионного возраста.

Как я уже сказала, учет права на льготу предпенсионерам осуществляется в беззаявительном порядке. Это означает, что если налогоплательщик не направил в налоговый орган заявление о предоставлении льготы или не сообщил об отказе от ее применения, то льгота ему предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в порядке межведомственного обмена в соответствии с федеральными законами. В частности, информация о лицах предпенсионного возраста поступила из Пенсионного фонда России и загружена в базу данных налоговых органов на федеральном уровне.

— Пожалуйста, несколько слов о льготах для многодетных, это важный элемент их социальной поддержки …

— В качестве дополнительных мер социальной поддержки, начиная с налогового периода 2018 года, для лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей (в частности, родителей, усыновителей, опекунов), на федеральном уровне предусмотрены следующие льготы:

• уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости <st1:metricconverter>600 кв. м</st1:metricconverter> площади одного земельного участка;

• дополнительное уменьшение налоговой базы по налогу на имущество на величину кадастровой стоимости <st1:metricconverter>5 кв. м</st1:metricconverter> общей площади квартиры (площади части квартиры, комнаты) и <st1:metricconverter>7 кв. м</st1:metricconverter> общей площади жилого дома (части жилого дома) в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. Данный вычет предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида.

Указанные льготы могут быть предоставлены как одному, так и второму родителю трех и более несовершеннолетних детей, имеющему объекты налогообложения.

Сведения об этой категории лиц мы получили из Министерства социального развития Московской области и Министерства образования Московской области. Витоге в базу данных налоговых органов загружено более 110 тысяч сведений в отношении лиц, имеющих 3-х и более несовершеннолетних детей. Им льготы будут предоставлены также в беззаявительном порядке.

И не только по налогу на имущество и земельному налогу, но и по транспортному налогу. Эта региональная льгота установлена в Подмосковье, и она предоставляется за весь2020 год вне зависимости от месяца возникновения или прекращения права на льготу.

— Конечно, это очень хорошо, что льгота предоставяется без заявления налогоплательщика, но по всем ли льготникам вы получаете информацию, в каких случаях нужно обратиться с заявлением о льготе?

— В настоящее время информационный обмен налажен с федеральными и региональными ведомствами в отношении лиц, льготы которым установлены федеральным и региональным законами.

Дополнительно льготы для граждан по земельному налогу и налогу на имущество могут устанавливаться нормативными актами муниципальных образований. С заявлением о праве на такую льготу рекомендую обратиться по месту нахождения льготируемого объекта или в любую налоговую инспекцию.

Также, если право на льготу возникло у гражданина в 2020 году впервые, (к примеру, у участника боевых действий, ставшего собственником земельного участка, дома или транспортного средства), то он может направить в налоговые органы соответствующее заявление, форма которого утверждена. (Приказ ФНС России от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897@).

— Заканчивая тему льгот, скажите, пожалуйста, где можно узнать обо всех полагающихся льготах?

— Полный перечень льгот, можно найти в сервисе на сайте ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».